2001年注册会计师考试《税法》考试真题及答案

10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计 入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）

11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（ ）

12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（ ）

13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的 土地照章征收城镇土地使用税。（ ）

14、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（ ）

15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。 （ ）

16、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效。（ ）

17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）

18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （ ）

19、犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。（ ）

20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）

四、计算题（本题型共4题，每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）

要求：

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。

（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。

（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。

（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：

（1）计算上述业务应缴纳的营业税。

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

3、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 （城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）

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