1996年注册会计师考试《税法》考试真题

17.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境 出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从 摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆72 0美元（美元与人民币汇率1 ：8.3)。摩托车消费税税率为10％。 则该企业应退消费税税款是（ ）。

A.25万元 B.25.8万元

C.26万元 D.29.88万元

18.北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企 业。1995年公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资 企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额是（ ）

A.45.9万元 B.54万元 C.65.03万元 D.70.29万元

19.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有 （ ）。

A.金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业 务

B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

C.金融机构将借入的资金贷与他人使用的业务

D.人民银行对金融机构的贷款业务

20.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加 工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额 为1.2元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元 ／千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（ ）。

A.60万元 B.64万元 C.72万元 D.76万元

21.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈 赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的 销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成 计税价格的计算公式是：（ ）。

A.组成计税价格=成本十利润

B.组成计税价格=成本十费用

C.组成计税价格=（成本十利润）÷（1—消费税税率）

D.组成计税价格=（成本十利润）÷（1＋消费税税率）

22.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款， 在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳 的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

A.列为当年费用支出

B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5年

D.从以后年度境外所得中扣除

23.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的 有（ ）。

A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价 值大于原帐面净值，取得的净收益

B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）

C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的 所得

24.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属 于兼营应税劳务与货物或非应税务务的有（ ）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.饭店开设客房、餐厅，从事服务业务并附设商场销售货物

C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务

D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、 安装业务

25.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年， 该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得 税为（ ）。

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