1994年注册会计师考试《税法》考试真题

22.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款， 在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳 的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。 A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5年 D.从以后年度境外所得中扣除

23.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的 有（ ）。 A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价 值大于原帐面净值，取得的净收益 B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息） C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的 所得

24.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属 于兼营应税劳务与货物或非应税务务的有（ ）。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.饭店开设客房、餐厅，从事服务业务并附设商场销售货物 C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务 D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、 安装业务

25.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年， 该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得 税为（ ）。 A.980元 B.985.6元 C.1120元 D.1600元

26.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向 税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。 A.满1年未满2年 B.满2年未满3年 C.满3年未满5年 D.满5年或5年以上

27.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元 。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应 纳印花税为（ ）。 A.0 B.500元 C.2500元 D.4500元

28.某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元（ 进口关税税率为10％），海关于1996年8月1日填发税款缴纳证， 公司于1996年8月18日才缴纳税额。则该公司应缴纳（ ）的滞纳金。 A.10000元 B.17000元 C.18000元 D.20000元

29.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另 一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得 税为（ ）。

30.对一份凭证应纳税额超过（ ）的，纳税人可向主管税 务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A.100元 B.200元 C.500元 D.1000元

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